Expertos debaten transparencia tributaria en el Encuentro Tributario 2017
SANTO DOMINGO, República Dominicana.- La Transparencia Tributaria, a propósito de la reciente promulgación de la ley 155-17 sobre Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo, fue el tema central expuesto y debatido por un grupo de profesionales expertos en el área, en el marco del Encuentro Tributario 2017, organizado por la International Fiscal Association (IFA) y la Asociación Tributaria de la República Dominicana, realizado en el Salón Agripino Núñez Collado de la Pontificia Universidad Católica Madre y Maestra.
Entre los diferentes aspectos presentados en el simposio, estuvieron “Ley de Lavado de Activos y Transparencia Tributaria” y “Las Nuevas Tendencias en Precios de Transferencia”, concluyendo con un simulacro de Juicio Tributario, con el Delito Tributario y Lavado de Activos, como acusación.
José Salas, presidente de IFA-RD, expresó que el objetivo de este encuentro es educar y concienciar en torno a los movimientos globales que buscan alcanzar, cada vez más, una mayor transparencia fiscal en las operaciones de los negocios y actividades económicas en el mundo. Indicó que actualmente el reglamento de aplicación de la Ley 155-17 se encuentra en proceso de consulta por lo que espera que lo tratado y debatido en este evento sirva de aporte en la plataforma de un reglamento final justo y óptimo para la economía dominicana. Agregó que son muchos los elementos que han llamado la atención de losagentes económicos sobre esta Ley siendo el tema fiscal uno de los temas que más preocupa y que ha creado muchas interrogantes y encuentros de opiniones, ya que hace mención a “Delito Tributario” como acción precedente para calificar una transacción como lavado de activo.
Ley de Lavado de Activos y la Transparencia Tributaria
Este tema fue presentado por los especialistas Ovadis Marmolejos, Laura Luciano, Roberto Mella y Cesar Peralta, quienes trataron aspectos relacionados con la Ley Lavado de Activos y la Transparencia Tributaria. Analizaron y evaluaron objetivamente las políticas, medidas y mecanismos que permitan una adecuada implementaciónde cumplimiento tributario en todo su aspecto.
Al respecto, Ovadis Marmolejos expresó que el delito tributario como precedente en la Ley de Lavado de Activos debe ser cuidadosamente revisado y estructurado con tipificaciones claras y precisas porque es una materia penal especial. Explicó que a pesar de que siempre ha estado en el Código Tributario, nunca se había aplicado completamente, pareciendo que ahora va a tener mucha cabida sobre todo por la entrada en vigencia de la Ley 155-17 de lavado de activos, tomando más notoriedad, rigurosidad y penalidad mayor. Por lo tanto, todas las tipificaciones referentes a los responsables, contribuyentes finales y beneficiarios finales, debe ser revisado cabalmente, estructurado, reglamentado y expuesto dentro de un ámbito claro, tanto para la tipificación como para los contribuyentes, ya que esto afecta toda la sociedad, tanto los administrados como a los administradores. Esto debe quedar muy claro y muy bien establecido.
En cuanto a las recomendaciones al respecto, Marmolejos dijo que se debe prestar atención a los tipos de delitos y sus tipificaciones, ya que la persona puede cometer un delito por el solo hecho de no pagar una retención por las razones que sea. Destacó que todo delito tributario que pase de $422 mil pesos ya es un delito cometido, condenándose el mismo, por lo que el sector empresarial debe tener mucho cuidado al respecto, recomendándole revisar todo con el soporte de auditores y asesores, ya que actualmente esta Ley, en cualquier momento puede revertirse contra los responsables, quizás sin conocimiento, dado que cuando pasa del monto indicado, se presume el dolo o la culpa con intención, conformándose un elemento muy importante del delito, el cual lo está presumiendo automáticamente con intención, es decir que algo cuantitativo, lo están dando como algo cualitativo, lo que hace esto más peligroso aún.
Las Nuevas Tendencias en Precios de Transferencia
Los panelistas Saika Mejía y José Casas, se refirieron a las Nuevas Tendencias en Precios de Transferencia. En este sentido Mejía expresó que el impacto de la Ley de Lavado en materia de precios de transferencia viene a constituir una herramienta muy importante mediante la cual la administración va a poder utilizarla para implementar todo lo que la Ley de lavado impone. Agregó que la administración tributaria está emanando nuevos formularios y mejorando los reportes de envío de información a fin de tener todo aquello que dicha ley aplica, desde el beneficiario final, países donde se compra y vende, entre otros aspectos.
De su parte, José Casas agregó que los precios de transferencia siempre han sido una herramienta de reporte de las operaciones que hay con las empresas relacionadas, y con este tema de lavado adquiere mayor importancia en cuanto a los requerimientos que toma. Indicó que, de hecho, se está mejorando la declaración jurada que se presenta de operaciones correlacionadas, y la DGII está en particular tomando mucha de las acciones que se están implementando a nivel mundial, sobre precios de transferencia y sus reportes.
Simulacro de Juicio Tributario
Como una novedad implementada en el país, este encuentro presentó el montaje de un Simulacro de Juicio sobre Delito Tributario y el Lavado de Activos, como una contribución a la cultura tributaria del país. En este simulacro, el cliente elevó un recurso contra la Administración Tributaria (DGII) por impugnaciones realizadas de ingresos no transparentados provenientes de entes relacionadas y de operaciones virtuales intangibles en la cual la Administración Tributaria consideró hubo un delito y lavado de activos.
El mismo contó con la participación del Honorable Magistrado, Miguel Ángel Villalona como presidente del tribunal colegiado, Kirsys Reynoso y Virginia Gómez como Jueces miembros, Roberto Rodríguez y Emery Rodríguez como representantes demandantes por parte de la Administración Tributaria, Alberto Fiallo y Leandro Tavera como representantes del demandado (contribuyente) yEunice Arias como testigo de la parte de la Administración Tributaria.
Conclusiones del evento
El presidente de IFA-RD, José Salas, expresó que entre las conclusiones del evento están la recomendación de que el Delito Tributario como acción precedente en la Ley de Lavado de Activos sea revisado y construido con tipificaciones claras y precisas porque es una materia penal. Por otra parte, desde el 1992 siempre en el Código Tributario ha figurado el Delito Tributario, sin embargo,no se ha aplicado contundentemente, se percibe que de ahora en adelante si se pondrá en práctica por motivo de esta Ley 155-17 de lavado de activos. Otra conclusión es la recomendación para los contribuyentes de tomar las medidas de lugar pertinentes de prevención, pues se puede cometer un delito por el solo hecho de no pagar una retención, por mencionar un ejemplo, ya que toda infracción tributaria que sobrepase de $422 mil pesos, es un delito tributario ejecutado, dado que cuando pasa del monto indicado, se presume el dolo. Por último, otra sugerencia es ponerle mucha atención a los principios y guías de Precios de Transferencia pues con este tema de lavado adquieren mayor importancia en cuanto a que son una herramienta base de arranque para evaluar la legalidad y la sustentación económica de las operaciones de los contribuyentes, y así prevenir situaciones con esta ley nueva de lavado. Alertamos que la DGII está tomandomuchas de las acciones que se están implementando a nivel mundial, sobre precios de transferencia y sus reportes. http://acento.com.do/2017/actualidad/8492639-expertos-debaten-transparencia-tributaria-encuentro-tributario-2017/
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